Deduzioni e detrazioni, ecco tutte le spese che abbassano le tasse

Pubblicato il 23/02/12

In vista delle dichiarazioni dei redditi vale la pena di mettersi a raccogliere un po' di carte. Un lavoro noioso ma che può essere premiato con una inaspettata riduzione delle tasse da pagare. Perché le spese che si possono dedurre o detrarre sono tante e non sempre tutte conosciute. Accanto a quelle più note - ad esempio le spese mediche, le ristrutturazioni edilizie o gli interessi del mutuo - ce ne sono altre che spesso vengono dimenticate, come i contributi scolatici per i figli o l'iscrizione alla palestra. Vediamo nel dettaglio tutti gli "sconti" ammessi per le persone fisiche.

Deduzione o detrazione?

Innanzitutto una precisazione: c'è differenza tra deduzione e detrazione:

• sono deducibili gli importi che vengono "scontati" dal reddito, cioè riducono la base imponibile su cui poi calcolare le imposte;
• sono detraibili gli importi che riducono l'imposta, cioè vengono scalati direttamente da questa.

Oneri deducibili

Onere	Deduzione massima (importo o percentuale)
Contributi previdenziali e assistenziali: • obbligatori • volontari ma versati alla gestione pensionistica obbligatoria • versati per il riscatto della laurea • versati per la ricongiunzione di periodi assicurativi • per le casalinghe	Senza limite di deduzione
Contributi per previdenza complementare: • collettiva (fondi pensione) • individuale (assicurazioni sulla vita) (anche di persone fiscalmente a carico che non hanno un reddito sufficiente per la deduzione)	€ 5.164,57
Contributi versati per colf e badanti	€ 1.549,37
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • università e fondazioni universitarie • enti di ricerca pubblici • enti parco	Senza limite
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • Onlus e associazioni di promozione sociale • fondazioni e associazioni per la tutela dei beni storico-artistici e paesaggistici e per la ricerca scientifica • organizzazioni non governative (Ong) nei paesi in via di sviluppo (*)	10% del reddito dichiarato e comunque € 70.000
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di istituzioni religiose	€ 1.032,91
Assegni periodici al coniuge per separazione o divorzio ("alimenti") (esclusi gli importi destinati al mantenimento dei figli)	Senza limite
Spese sostenute dai disabili (spese mediche generiche o specialistiche, medicinali, spese di assistenza	Senza limite
Spese per figli adottivi stranieri (adozione internazionale)	50% delle spese

(*) In alternativa è possibile una detrazione d'imposta del 19% dell'importo

Spesa detraibile	Detrazione massima (importo o percentuale)
Spese sanitarie: • visite mediche generiche e specialistiche • ticket per il Servizio sanitario nazionale • esami clinici • interventi chirurgici, • medicinali (anche omeopatici), • attrezzature sanitarie (acquisto o noleggio) • assistenza infermieristica	19% dell'importo con franchigia minima di € 129,11
Interessi passivi sui mutui per l'acquisto della prima casa	19% dell'importo
Canone di affitto della prima casa	€ 300 per redditi fino a € 15.493,71 € 150 per redditi superiori
Spese per ristrutturazioni edilizie	36% dell'importo
Spese per la riqualificazione energetica degli edifici	55% dell'importo
Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • Onlus e associazioni di promozione sociale • iniziative umanitarie gestite da fondazioni, associazioni ed enti nei paesi non Ocse	19% dell'importo / € 2.065,83
Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive dilettantistiche	19% dell'importo / € 1.500
Erogazioni liberali a favore di società di mutuo soccorso	19% dell'importo / € 1.291,14
Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici statali e paritari	19% dell'importo
Erogazioni liberali a favore di partiti politici (importi tra 51,65 e 103.291,38 euro)	19% dell'importo
Erogazioni liberali a favore di enti dello spettacolo	19% dell'importo / 2% del reddito
Premi assicurativi per polizze vita e infortuni	19% dell'importo / € 1.291,14
Spese per istruzione secondaria, universitaria e di specializzazione presso scuole o università pubbliche o private	19% dell'importo
Rette asili nido per figli da 3 mesi a 3 anni	19% dell'importo / € 632
Abbonamenti a palestre, piscine, impianti o associazioni sportive dilettantistiche	19% dell'importo
Spese per badanti	19% dell'importo / € 2.100
Spese veterinarie	19% dell'importo / € 387,34 franchigia minima € 129,11